Degressive oder lineare Abschreibung? Diese Frage stellt sich vielen Unternehmen, die ab Juli 2025 investieren wollen. Die neue Superabschreibung aus dem Investitionsbooster der neuen Bundesregierung bringt Schwung in die Steuerplanung – aber ist sie immer die beste Lösung? In diesem Beitrag vergleichen wir beide AfA-Methoden und zeigen, welche sich wann lohnt.
✅ Was ist die lineare AfA?
Die lineare Abschreibung verteilt die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes. Bei einer Nutzungsdauer von 10 Jahren wird jedes Jahr 10 % des Anschaffungswertes abgeschrieben – unabhängig vom Buchwert.
Vorteile:
- Planbare, konstante Abschreibungsbeträge
- Einfache Berechnung
- Ideal für langfristige Liquiditätsplanung
📈 Was ist die degressive AfA?
Die degressive Abschreibung erlaubt es, in den ersten Jahren höhere Abschreibungsbeträge geltend zu machen. Bei der Superabschreibung 2025-2027 aus dem Investitionsbooster liegt der Abschreibungssatz bei 30 % vom Buchwert pro Jahr – und fällt danach jährlich.
Beispiel:
- Anschaffungskosten: 90.000 €
- Jahr 1: 30 % von 90.000 € = 27.000 €
- Jahr 2: 30 % von 63.000 € = 18.900 €
- usw.
Vorteile:
- Höhere Steuerersparnis in den ersten Jahren
- Verbesserte Liquidität durch geringere Steuerlast
- Attraktiv bei kurzfristigem Kapitalbedarf oder starkem Wachstum
🔍 AfA-Vergleich 2025: Superabschreibung (Degressiv) oder linear?
| Kriterium | Lineare AfA | Degressive AfA (Superabschreibung) |
|---|---|---|
| Abschreibungsbetrag | konstant | fallend (vom Buchwert) |
| Steuerersparnis im 1. Jahr | geringer | deutlich höher |
| Liquiditätseffekt | langsam steigend | sofort spürbar |
| Planbarkeit | sehr gut | abhängig vom Restbuchwert |
| Komplexität | gering | etwas höher |
Fazit: Die degressive Abschreibung der Superabschreibung eignet sich besonders bei hohen Gewinnen oder kurzfristigem Kapitalbedarf. Die lineare AfA punktet bei Stabilität und langfristiger Planung.
📌 AfA-Tipp: Mit dem Rechner den optimalen Weg finden
Nutzen Sie den interaktiven AfA-Rechner auf www.superabschreibung.com, um die Auswirkungen beider Methoden direkt zu vergleichen. So sehen Sie, welche Abschreibungsmethode für Ihr Unternehmen 2025-2027 am vorteilhaftesten ist.
🧾 Fazit: Abschreibung strategisch wählen
Ob degressive oder lineare Abschreibung – die Wahl hat große Auswirkungen auf Ihre Steuerlast und Liquidität. Die Superabschreibung 2025-2027 bietet attraktive Vorteile, sollte aber strategisch eingesetzt werden. Lassen Sie sich steuerlich beraten und treffen Sie Ihre Wahl auf Basis fundierter Zahlen.